Artikel zu aktuellen Entwicklungen bei den Verrechnungspreisen in Deutschland
Das Thema Verrechnungspreise wird u.a. aufgrund der verschärften deutschen Dokumentationspflichten immer wichtiger für grenzüberschreitend tätige Unternehmen. Unsere Praxis zeigt, dass gerade mittelständische Schweizer Unternehmen die Risiken (fremdunüblicher) Verrechnungspreise unterschätzen und in Betriebsprüfungen mit hohen Gewinnanpassungen bei ihren deutschen Tochtergesellschaften konfrontiert werden. Um dieses Szenario zu vermeiden sollte frühzeitig ein fremdübliches Verrechnungspreiskonzept entwickelt und eine gesetzeskonforme […]
Webinar zur Vermeidung deutscher Quellensteuer auf Dividenden und Lizenzen
Worum geht es? Deutsche Dividenden- und Lizenzzahlungen an Schweizer Unternehmen unterliegen einem Quellensteuerabzug von 26,4 % bzw. 15,8 %, während das vorrangig anwendbare DBA für Unternehmen den günstigeren Nullsteuersatz vorsieht. Dessen Durchsetzung im Wege des Freistellungs- oder Erstattungsverfahrens beim Bundeszentralamt für Steuern setzt jedoch voraus, dass die Anforderungen der Missbrauchsvermeidungsregelung des § 50d Abs. 3 […]
Steuerfachtagung der Handelskammer D-CH: Vortrag zu „Update bei den deutschen Verrechnungspreisen“
Teilen Sie diesen Beitrag Unser Fachberater für Internationales Steuerrecht, Winfried Ruh hat am 10. März 2026 erstmals bei der 30. Steuerfachtagung der Handelskammer gemeinsam mit Günter Morlock vom Konzernprüfungsamt Stuttgart Deutschland- Schweiz zum Thema „Update bei den deutschen Verrechnungspreisen“ referiert. Schwerpunkt des Vortrags bildeten die Dokumentationspflichten für Verrechnungspreise mit Fokus auf den ab 2025 geltenden […]
Rückwirkende Erleichterungen bei der erweiterten Hinzurechnungsbesteuerung für Einkünfte mit Kapitalanlagecharakter
Die Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 – 14 des Außensteuergesetzes soll verhindern, dass in Deutschland ansässige Steuerpflichtige Gewinne über die Verlagerung auf ausländische Kapitalgesellschaften in Niedrigbesteuerungsgebiete (mit einer Steuerquote von weniger als 15 %) sich der deutschen Besteuerung entziehen. Als Folge unterliegen bestimmte passive Einkünfte als fiktive Dividende in Deutschland der vollumfänglichen (Hinzurechnungs-)Besteuerung unter Anrechnung […]
Transaktionsmatrix: erste Erkenntnisse aus Betriebsprüfungen
Muster zur Transaktionsmatrix aus der Anlage zum Merkblatt des BMF vom 2.4.2025 (Beispiel 2) Seit Beginn dieses Jahres besteht für Unternehmen mit grenzüberschreitenden Geschäftsbeziehungen zu verbundenen Unternehmen („Transaktionen“) die Verpflichtung zur Erstellung einer Transaktionsmatrix. Dabei handelt es sich um eine strukturierte, tabellarische Übersicht (s. o.) mit allen relevanten Informationen zu diesen Geschäftsbeziehungen, die innerhalb von 30 Tagen […]
Fünftes Webinar zur Betriebsstättenbesteuerung bei der Handelskammer Deutschland-Schweiz
Unser Fachberater für Internationales Steuerrecht, Winfried Ruh hat am 24. September 2025 bereits zum fünften Mal bei der Handelskammer Deutschland- Schweiz zum Thema „Betriebsstättenbesteuerung: Fallstricke in der Unternehmenspraxis“ referiert. Gemeinsam mit Herrn Peyer vom Staatssekretariat für Internationale Finanzfragen (SIF), Bern, und Frau Tarolli von der VISCHER AG, Basel, wurde die Thematik mit vielen Fallbeispielen sowohl […]
Merkblatt „Vermeidung deutsche Quellenbesteuerung“ für die Handelskammer Deutschland Schweiz
Schweizer Unternehmen, die Dividenden oder Lizenzen aus deutschen Quellen beziehen, unterliegen der deutschen Quellensteuerpflicht. Die Quellensteuer ist vom inländischen Vergütungsschuldner abzuführen. Nach dem Doppelbesteuerungsabkommen mit der Schweiz besitzt Deutschland für diese Vergütungen jedoch kein Quellensteuerrecht. Zur Durchsetzung des «DBA-Nullsteuersatzes» kann der Schweizer Vergütungsempfänger beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) eine Freistellungsbescheinigung beantragen. Bereits einbehaltene Quellensteuern können […]
Verrechnungspreise
Als Verrechnungspreis wird der Preis bezeichnet, der für grenzüberschreitende Geschäftsvorfälle in Form von Lieferungen, Dienstleistungen, Lizenzierungen oder Darlehensgewährungen zwischen verbundenen Unternehmen berechnet wird. Zur Vermeidung von Gewinnverlagerungen in niedrig besteuerte Länder müssen sich die Verrechnungspreise am Fremdvergleichsgrundsatz orientieren. Dessen korrekte Anwendung ist auf Anforderung der Betriebsprüfung in einer umfassenden Verrechnungspreisdokumentation innerhalb von nur 30 Tagen […]
Betriebsstätten
Betriebsstätten haben eine hohe Bedeutung für das Internationale Steuerrecht zur Abgrenzung von Besteuerungsrechten zwischen den Staaten. Deren Begründung erfordert im Regelfall eine (rechtlich unselbständige) Geschäftseinrichtung oder Anlage mit Verfügungsmacht, von wo aus die Unternehmenstätigkeit dauerhaft ausgeübt wird (Beispiele: Filialen, Geschäftsleitungsort oder Fabrikationsstätten). Nach der jüngeren Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs reicht kann auch ein „personenbeschränktes Nutzungsrecht“ für […]
Hinzurechnungsbesteuerung
Die Hinzurechnungsbesteuerung (HZB) soll Gewinnverlagerungen ins niedrig besteuerte Ausland verhindern. Sie greift für eine ausländische Kapitalgesellschaft (Zwischengesellschaft), die von einem inländischen Steuerpflichtigen beherrscht wird und einer Niedrigbesteuerung von weniger als 15 % unterliegt. Weitere Voraussetzung ist die Erzielung von passiven Einkünften wie u.a. Dienstleistungs- und Handelstätigkeiten, die unter Mitwirkung des inländischen Gesellschafters erbracht werden, oder […]