Internationales Steuerrecht

Verrechnungspreisdokumentation: Merkblatt des BMF zur Transaktionsmatrix

10. April 2025/von StB und Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Mit Wirkung ab 2025 wurden die bisherigen Regelungen zur Verrechnungspreisdokumentation (Local File) insoweit verschärft, dass im Rahmen von Außenprüfungen innerhalb von 30 Tagen nach Bekanntgabe der Prüfungsordnung– ohne ein gesondertes ausdrückliches Vorlageverlangen – die sog. Transaktionsmatrix vorzulegen ist. Zusätzlich sind ggf. das Master File (ab 100 Mio. Euro Außenumsatz des inländischen Unternehmens) und Aufzeichnungen über […]

Großartiges Feedback zum aktuellen Verrechnungspreis-Webinar

25. März 2025/von bws Graf Kanitz GmbH

„Das Seminar war für mich als Steuerberater, der sich mit grenzüberschreitenden Themen zwischen der Schweiz und Deutschland beschäftigt, äußerst wertvoll. Besonders die wertvollen Hinweise zum Bereich der Vertriebsgesellschaften waren von großer Bedeutung. Die Diskussionen zwischen den Vertretern der Beraterschaft und der Finanzverwaltung boten praxisnahe Einblicke, die für Praktiker wie mich immer wieder von enormem Nutzen […]

Risiko eines inländischen Orts der Geschäftsleitung bei Auslandsgesellschaften

20. Januar 2025/von StB und Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Bei ausländischen Gesellschaften mit ausschließlich im Inland ansässigen Geschäftsführern unterstellt die Finanzverwaltung häufig einen inländischen Ort der Geschäftsleitung. Dies gilt insbesondere für Gesellschaften ohne ausreichende Substanz (in Form von Mitarbeitern und üblicher Büroinfrastruktur) oder ohne nachweisbare Betriebsstätte im Ausland. Diese Thematik hat aufgrund der zunehmenden Mobilität bei Geschäftsführern eine sehr hohe Aktualität und stellt zwischenzeitlich […]

Webinar «Aktuelle Themen bei den Verrechnungspreisen»

18. Dezember 2024/von bws Graf Kanitz GmbH

Die Bildung von Verrechnungspreisen sowie deren Dokumentation spielen bei grenzüberschreitenden Geschäftsbeziehungen im Konzern eine immer größere Rolle. Bei Betriebsprüfungen sind sie dementsprechend auch vermehrt im Fokus der Finanzverwaltungen. Die Kenntnis dieses Problemkreises ist damit für jedes Unternehmen, welches Waren oder Dienstleistungen über eine Betriebsstätte oder eine Tochtergesellschaft im jeweils anderen Land vertreibt, mittlerweile unerlässlich geworden. […]

Aktuelle Entwicklungen bei der Betriebsstättenbesteuerung im Deutsch-Schweizer Kontext

18. Oktober 2024/von StB und Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Gerade im Deutsch-Schweizer Kontext stellt sich oft die Frage einer Betriebsstättenbesteuerung im jeweils anderen Staat. Dies gilt sowohl für Homeoffice-Betriebsstätten (insb. auch bei Geschäftsführern) als auch für länger andauernden Dienstleistungen in fremden Räumen (beispielsweise bei Kunden oder im Rahmen des Room-Sharing). Für beide Fälle gibt es nun aus deutscher Sicht neue Entwicklungen. So hat die […]

Webinar “Vermeidung deutscher Quellensteuern auf Dividenden und Lizenzen: Praxishinweise und Erfahrungen mit der Neuregelung aus der Sicht Schweizer Vergütungsgläubiger”

24. September 2024/von bws Graf Kanitz GmbH

Worum geht es? Dividenden- und Lizenzzahlungen an Schweizer Vergütungsgläubiger unterliegen nach nationalem deutschen Steuerrecht einem Quellensteuerabzug von 25 % bzw. 15 %. Demgegenüber sieht das vorrangig anwendbare DBA für Unternehmen eine Verringerung der Quellensteuer im Wege des Freistellungs- oder Erstattungsverfahrens auf 0 % vor. Die Vermeidung der Quellensteuer setzt jedoch voraus, dass die – insbesondere […]

Webinar: Aktuelle Themen bei den Verrechnungspreisen | Handelskammer Deutschland-Schweiz

7. Februar 2024/von StB / Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Am 05. März 2024 wird unser Fachberater für Internationales Steuerrecht Winfried Ruh wieder gemeinsam mit Herrn Morlock vom Finanzministerium Baden-Württemberg im Rahmen des Webinars „Aktuelle Themen bei Verrechnungspreisen“ der Handelskammer Deutschland Schweiz referieren. Dabei werden die deutsche Verrechnungspreispraxis und aktuelle Entwicklungen in Bezug auf Vertriebsgesellschaften, Konzerndienstleistungen und -finanzierungen sowie die Überlassung immaterielle Wirtschaftsgüter erläutern. Die […]

Wegzugsbesteuerung: zinslose Stundung der Wegzugsteuer auch im Verhältnis zur Schweiz

29. Januar 2024/von StB / Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 06.09.2023 zur Anwendung der EuGH-Rechtsprechung zur Wegzugsbesteuerung in der Rechtssache „Wächtler“ im Verhältnis zur Schweiz entschieden. Dabei ließ der BFH – abweichend von der Verwaltungsauffassung – keine Zweifel daran, dass aufgrund des Freizügigkeitsabkommens mit der EU zumindest für die bis einschließlich 2021 anwendbare Altregelung die Wegzugsteuer auch bei […]

Keine Wegzugsbesteuerung bei tatsächlicher Rückkehr innerhalb von fünf Jahren

1. Mai 2023/von StB / Fachberater für Intern. Steuerrecht Stefan Haas

Die „Wegzugsbesteuerung“ nach § 6 AStG in der bis einschließlich 2021 anwendbaren Fassung kommt zum Tragen, sofern natürliche Personen, die mindestens zehn Jahre unbeschränkt einkommensteuerpflichtig waren und Anteile an in- oder ausländischen Kapitalgesellschaften mit einer Mindestbeteiligung von 1 % besitzen, ihren Lebensmittelpunkt ins Ausland verlagert haben. Als Folge unterliegen in den Anteilen enthaltene stille Reserven […]

Praxis der deutschen Verrechnungspreisbildung und -dokumentation im Mittelstand

20. April 2023/von StB | Fachberater für Inter. Steuerrecht Winfried Ruh

Viele mittelständische Schweizer Unternehmen mit deutschen Tochtergesellschaften sehen sich erstmals mit den umfassenden deutschen Dokumentationspflichten zu Verrechnungspreisen (VP) konfrontiert, die ihnen aus der Schweizer VP-Praxis nicht bekannt sind. Die deutsche Finanzverwaltung hat am 14.07.2021 in den «Verwaltungsgrundsätzen Verrechnungspreise» (VWG-VP) ausführlich zur (erstmaligen offiziellen) Anwendung der OECD-Verrechnungspreis-Richtlinien (VPRL) Stellung genommen. Zudem wurden die Mitwirkungspflichten im Rahmen […]

Verrechnungspreisdokumentation: Merkblatt des BMF zur Transaktionsmatrix

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Aktuelle Entwicklungen bei der Betriebsstättenbesteuerung im Deutsch-Schweizer Kontext

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Wegzugsbesteuerung: zinslose Stundung der Wegzugsteuer auch im Verhältnis zur Schweiz

Keine Wegzugsbesteuerung bei tatsächlicher Rückkehr innerhalb von fünf Jahren

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