Internationales

Hinzurechnungsbesteuerung: Absenkung des Niedrigsteuersatzes auf 15 % und Befreiung von der Gewerbesteuerpflicht ab 2024 geplant

25. Juli 2023/von StB / Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Im Rahmen des Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz hat das BMF am 01.07.2023 einen Referentenentwurf veröffentlicht, der weitreichende Änderungen in Bezug auf die Hinzurechnungsbesteuerung (HZB) enthält, die bereits ab 2024 in Kraft treten sollen. Die wichtigste Änderung stellt die geplante Absenkung der Niedrigsteuergrenze von derzeit 25 Prozent auf 15 Prozent dar. Damit soll eine Anpassung an die Besteuerung von Auslandstätigkeiten im Rahmen […]

Keine Wegzugsbesteuerung bei tatsächlicher Rückkehr innerhalb von fünf Jahren

1. Mai 2023/von StB / Fachberater für Intern. Steuerrecht Stefan Haas

Die „Wegzugsbesteuerung“ nach § 6 AStG in der bis einschließlich 2021 anwendbaren Fassung kommt zum Tragen, sofern natürliche Personen, die mindestens zehn Jahre unbeschränkt einkommensteuerpflichtig waren und Anteile an in- oder ausländischen Kapitalgesellschaften mit einer Mindestbeteiligung von 1 % besitzen, ihren Lebensmittelpunkt ins Ausland verlagert haben. Als Folge unterliegen in den Anteilen enthaltene stille Reserven […]

Praxis der deutschen Verrechnungspreisbildung und -dokumentation im Mittelstand

20. April 2023/von StB | Fachberater für Inter. Steuerrecht Winfried Ruh

Viele mittelständische Schweizer Unternehmen mit deutschen Tochtergesellschaften sehen sich erstmals mit den umfassenden deutschen Dokumentationspflichten zu Verrechnungspreisen (VP) konfrontiert, die ihnen aus der Schweizer VP-Praxis nicht bekannt sind. Die deutsche Finanzverwaltung hat am 14.07.2021 in den «Verwaltungsgrundsätzen Verrechnungspreise» (VWG-VP) ausführlich zur (erstmaligen offiziellen) Anwendung der OECD-Verrechnungspreis-Richtlinien (VPRL) Stellung genommen. Zudem wurden die Mitwirkungspflichten im Rahmen […]

Deutsche Dividendenzahlungen: Höhere Anforderungen an Quellensteuerentlastung

11. April 2023/von Steuerberater, Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Nach der Neuregelung der deutschen Quellensteuerentlastung wird im Regelfall eine aktive Beteiligungsverwaltung durch die Schweizer Muttergesellschaft nachzuweisen sein, damit eine deutsche Quellensteuerbelastung auf Dividenden vermieden werden kann. Über einen Freistellungsantrag vor einer Ausschüttung kann frühzeitig geklärt werden, ob diese Voraussetzung erfüllt ist. Darüber klären Advokatin und Dipl. Steuerexpertin Nadia Tarolli und Steuerberater und Fachberater für Internationales […]

Anwendung der Kostenaufschlagsmethode in der Praxis

24. März 2023/von StB / Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

In der deutschen Verrechnungspreispraxis ist die Kostenaufschlagsmethode insbesondere bei Konzerndienstleistungen oder –auftragsfertigungen die mit Abstand am häufigsten angewandte Verrechnungspreismethode, da für die übrigen Methoden oftmals keine Fremdvergleichswerte verfügbar sind. Bei der Anwendung der Kostenaufschlagsmethode wird ein fremdüblicher Gewinnaufschlag auf die Selbstkosten erhoben. Zur Vermeidung der Vergütung von Unwirtschaftlichkeiten durch den Leistungsempfänger wird in der überwiegenden Kommentierung […]

Vertreterbetriebsstätte

14. Februar 2023/von StB / Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Unternehmen können auch ohne räumlichen Bezug in Form einer festen Einrichtung eine Betriebsstätte im Ausland begründen, sofern die Voraussetzungen einer sog. Vertreterbetriebsstätte vorliegen. Dies vor dem Hintergrund, dass durch die Einschaltung eines unselbständigen Vertreters unter Verzicht auf eine feste Geschäftseinrichtung eine Betriebsstätte vermieden werden könnte, obwohl das Unternehmen über diesen Vertreter in besonderer Weise am Wirtschaftsleben […]

Einladung zum Webinar „Aktuelle Themen bei den Verrechnungspreisen“

6. Februar 2023/von bws Graf Kanitz GmbH

Gemeinsam mit der Handelskammer Deutschland-Schweiz laden wir Sie am Donnerstag, 09. März 2023 von 9.00 bis 16.00 Uhr, herzlich zum Webinar „Aktuelle Themen bei den Verrechnungspreisen“ ein. Neben Vertretern der deutschen und Schweizer Finanzverwaltung wird unser Fachberater für Internationales Steuerrecht Winfried Ruh zum Thema „Praxis der Verrechnungspreisbildung und -dokumentation aus Sicht einer mittelständischen Unternehmensgruppe“ referieren. […]

Verrechnungspreisdokumentation: Verschärfungen durch verkürzte Vorlagefrist und erweiterte Sanktionen ab 2025

21. November 2022/von StB / Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Die Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation ist gerade für international ausgerichtete mittelständische Unternehmen aufgrund der umfangreichen Regelungen in der sog. „Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung“ eine große Herausforderung. Die Erleichterungen für kleinere Unternehmen für Lieferungen bis zu 6 Mio. € sowie für andere Leistungen (insbesondere Dienstleistungen) bis zu 0,6 Mio. €, jeweils bezogen auf den Konzernverbund, sind häufig nicht anwendbar und […]

Praxiserfahrungen zur Homeoffice-Betriebsstätte im Deutsch-Schweizer Kontext

1. November 2022/von StB / Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Nachdem die Konsultationsvereinbarung zwischen Deutschland und der Schweiz zum 30.06.2022 gekündigt wurde, stellt sich nun verstärkt die Frage, ob eine Homeoffice-Tätigkeit zu einer Betriebsstätte des Arbeitgebers im ausländischen Ansässigkeitsstaat des Arbeitnehmers führt. Gerade Schweizer Unternehmen stellen aufgrund der positiven Erfahrungen während der COVID-19 Pandemie vermehrt Personal mit überwiegender Homeoffice-Tätigkeit in Deutschland ein. Die damit verbundenen […]

Neuregelung der Quellensteuerentlastung für Dividenden und Lizenzen an ausländische Unternehmen führt zu einer Verschärfung für EU- und Verbesserung bei Drittlands-Gesellschaften

6. Mai 2022/von StB/Fachberater für Intern. Steuerrecht Winfried Ruh

Im Ausland ansässige Unternehmen, die Dividenden oder Lizenzen aus deutschen Quellen beziehen, unterliegen der deutschen Quellensteuerpflicht. Diese lässt sich teilweise oder sogar ganz vermeiden, sofern ein Doppelbesteuerungsabkommen einen niedrigeren oder sogar Nullsteuersatz vorsieht. Hierzu kann das ausländische Unternehmen beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) eine Freistellungsbescheinigung beantragen, die den inländischen Vergütungsschuldner dazu berechtigt, den Steuerabzug zu […]

Hinzurechnungsbesteuerung: Absenkung des Niedrigsteuersatzes auf 15 % und Befreiung von der Gewerbesteuerpflicht ab 2024 geplant

Keine Wegzugsbesteuerung bei tatsächlicher Rückkehr innerhalb von fünf Jahren

Praxis der deutschen Verrechnungspreisbildung und -dokumentation im Mittelstand

Deutsche Dividendenzahlungen: Höhere Anforderungen an Quellensteuerentlastung

Anwendung der Kostenaufschlagsmethode in der Praxis

Vertreterbetriebsstätte

Einladung zum Webinar „Aktuelle Themen bei den Verrechnungspreisen“

Verrechnungspreisdokumentation: Verschärfungen durch verkürzte Vorlagefrist und erweiterte Sanktionen ab 2025

Praxiserfahrungen zur Homeoffice-Betriebsstätte im Deutsch-Schweizer Kontext

Neuregelung der Quellensteuerentlastung für Dividenden und Lizenzen an ausländische Unternehmen führt zu einer Verschärfung für EU- und Verbesserung bei Drittlands-Gesellschaften

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