Die bisherigen Regelungen zur Verrechnungspreisdokumentation (Local File) sahen im Rahmen der Umsetzung der EU-DAC 7 Richtlinie ab 2025 eine Verschärfung in Form einer generellen Vorlagepflicht bei Außenprüfungen innerhalb von 30 Tagen nach der Prüfungsanordnung auch für Vorjahre vor. Demgegenüber ist nach der bis Ende 2024 geltenden Rechtslage eine Vorlage der Dokumentation nur auf Anforderung durch […]
Gerade im Deutsch-Schweizer Kontext stellt sich oft die Frage einer Betriebsstättenbesteuerung im jeweils anderen Staat. Dies gilt sowohl für Homeoffice-Betriebsstätten (insb. auch bei Geschäftsführern) als auch für länger andauernden Dienstleistungen in fremden Räumen (beispielsweise bei Kunden oder im Rahmen des Room-Sharing). Für beide Fälle gibt es nun aus deutscher Sicht neue Entwicklungen. So hat die […]
Worum geht es? Dividenden- und Lizenzzahlungen an Schweizer Vergütungsgläubiger unterliegen nach nationalem deutschen Steuerrecht einem Quellensteuerabzug von 25 % bzw. 15 %. Demgegenüber sieht das vorrangig anwendbare DBA für Unternehmen eine Verringerung der Quellensteuer im Wege des Freistellungs- oder Erstattungsverfahrens auf 0 % vor. Die Vermeidung der Quellensteuer setzt jedoch voraus, dass die – insbesondere […]
📅 Donnerstag, 26.09.2024 | 10:00 – 12:00 Uhr Worum geht es? Im Rahmen des Markteintritts mittelständischer Unternehmen in Deutschland oder der Schweiz führt die Betriebsstättenbesteuerung in der Praxis häufig zu steuerlichen Problemen hinsichtlich der (unbeabsichtigten) Begründung von Betriebsstätten. Dies gilt insbesondere beim Einsatz von Führungspersonal im Homeoffice sowie in Bezug auf die Anerkennung von Geschäftsleitungs- […]
Die Handelskammer Deutschland Schweiz hatte unsere Kanzlei bereits 2021 damit beauftragt, ein Merkblatt zur Betriebsstättenbesteuerung in Deutschland zu erstellen, das Schweizer Unternehmen über die Risiken einer Betriebsstättenbegründung in Deutschland informiert. Aufgrund der jüngsten Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs zur Begründung von Dienstleistungsbetriebsstätten sowie der Klarstellung der Finanzverwaltung zur Behandlung von Homeoffice-Betriebsstätten haben wir das Merkblatt nun aktualisiert. […]
Als Verrechnungspreis wird der Preis bezeichnet, der für grenzüberschreitende Geschäftsvorfälle zwischen verbundenen Unternehmen berechnet wird. Für dessen fremdübliche Bestimmung werden bei Lieferungen an Vertriebsgesellschaften regelmäßig gewinnorientierte Methoden (insb. die Transactional Net Margin Method) angewandt, bei denen am Jahresende eine Anpassung an den als fremdüblich identifizierten EBIT erfolgt. Führt diese Anpassung nachträglich zu einem höheren Verrechnungspreis […]
Die fortschreitende Digitalisierung, der Fachkräftemangel sowie die COVID-19 Pandemie haben dazu geführt, dass zunehmend Tätigkeiten nicht mehr in einem Büro, sondern im Homeoffice ausgeübt werden. Bei Ausübung einer Haupttätigkeit von Arbeitnehmern ausländischer Unternehmen im inländischen Homeoffice stellt sich die Frage, ob die Tätigkeit eine Betriebsstätte in Deutschland begründet. Demgegenüber ist die Ausübung von bloßen Hilfstätigkeiten […]
Wir gratulieren Winfried Ruh zu seinem dritten Vortrag zur Verrechnungspreisthematik innerhalb knapp eines Jahres, dieses Mal im Rahmen des Webinars „Aktuelle Themen bei den Verrechnungspreisen“ bei der Handelskammer Deutschland-Schweiz am 5. März 2024. Dabei referierte er erneut gemeinsam mit Herrn Günter Morlock von der baden-württembergischen Konzernbetriebsprüfung zur Praxis der deutschen Verrechnungspreisbildung und -dokumentation, einschließlich der Betriebsprüfungspraxis. Die Schweizer Verrechnungspreispraxis […]
Am 05. März 2024 wird unser Fachberater für Internationales Steuerrecht Winfried Ruh wieder gemeinsam mit Herrn Morlock vom Finanzministerium Baden-Württemberg im Rahmen des Webinars „Aktuelle Themen bei Verrechnungspreisen“ der Handelskammer Deutschland Schweiz referieren. Dabei werden die deutsche Verrechnungspreispraxis und aktuelle Entwicklungen in Bezug auf Vertriebsgesellschaften, Konzerndienstleistungen und -finanzierungen sowie die Überlassung immaterielle Wirtschaftsgüter erläutern. Die […]
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 06.09.2023 zur Anwendung der EuGH-Rechtsprechung zur Wegzugsbesteuerung in der Rechtssache „Wächtler“ im Verhältnis zur Schweiz entschieden. Dabei ließ der BFH – abweichend von der Verwaltungsauffassung – keine Zweifel daran, dass aufgrund des Freizügigkeitsabkommens mit der EU zumindest für die bis einschließlich 2021 anwendbare Altregelung die Wegzugsteuer auch bei […]
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